Стандартный налоговый вычет по НДФЛ гражданам, принимавшим участие в боевых действиях

Кто имеет право на вычет

Правовое положение ветеранов регулируется Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ, далее – Закон № 5-ФЗ. В зависимости от категории (ст. 1–7 Закона № 5-ФЗ) ветераны имеют право на следующие стандартные вычеты по НДФЛ. Налоговый вычет в размере 3000 руб. в месяц распространяется на налогоплательщиков, которые перечислены в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, включая:

• инвалидов ВОВ;
• военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие:

1. ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы;
2. заболевания, связанного с пребыванием на фронте.

• инвалидов их числа бывших партизан;
• другие категории инвалидов, приравненные по пенсионному обеспечению к указанным выше категориям военнослужащих.

Налоговый вычет в размере 500 руб. в месяц распространяется на налогоплательщиков, которые перечислены в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, включая:

• героев СССР и РФ, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
• лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и органов государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ;
• лиц, участвовавших в обороне городов в период ВОВ (засчитывается в выслугу лет для назначения льготной пенсии, установленной для военнослужащих частей действующей армии);
• участников ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
• граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
• граждан, принимавших участие в боевых действиях на территории РФ (по решениям органов госвласти).

Эти лица должны быть резидентами РФ и получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 (15, 18, 20 и 22) % (п. 1 ст. 218, п. 3, п. 6, 6.1 и 6.2 ст. 210 НК РФ). Речь идет о доходах по трудовым и гражданско-правовым договорам (основная налоговая база, от участия в СВО, а также районный коэффициент и процентная надбавка), от продажи имущества (кроме ценных бумаг и цифровой валюты), от полученного в дар имущества (кроме ценных бумаг и цифровой валюты).

Если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных вычетов (3000 и 500 руб.), он может воспользоваться наибольшим из них. Одновременно с вычетом в размере 3000 руб. может применяться детский вычет (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Срок оказания услуги:

В момент обращения (при подаче заявления работодателю)

Документы для получения:

• Заявление
• Документы, подтверждающие статус участника боевых действий 

Порядок действий:

1. Предоставить заявление с подтверждающими документами работодателю
2. Получить результат

Результат:

Снижение налогооблагаемой базы по НДФЛ. Данный вычет применяется без ограничений ежемесячно в течение всего налогового периода. Вычет за текущий налоговый период (календарный год) может предоставить работодатель, если сотрудник обратился к нему с заявлением в течение этого года. 

Вычет за предыдущие периоды можно получить только в налоговом органе.

Возврат к списку